Налоговая напоминает балаковцам: новый порог НДС для УСН в 20 млн рублей с 2026 года

Управление Федеральной налоговой службы России по Саратовской области обращает особое внимание налогоплательщиков Балаковского района на изменение порядка исчисления налога на добавленную стоимость для субъектов малого и среднего бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Согласно разъяснениям ведомства, для всех плательщиков УСН установлен жесткий лимит доходов в размере 20 млн рублей. Налоговая напоминает балаковцам, что как только годовая выручка их предприятия или ИП превысит этот порог, у них автоматически возникает обязательство по исчислению и уплате НДС. Важно учесть, что начисление налога начинается с первого числа месяца, который следует за отчетным периодом, где было зафиксировано данное превышение.

Данное правило вводится в действие Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Законодатель закрепил, что показатель в 20 миллионов рублей будет актуален для налоговых периодов 2027–2029 годов. Это дает бизнесу временной горизонт для адаптации, однако требует уже сейчас тщательного мониторинга финансовых потоков.

Налоговые инспекторы Саратовской области поясняют, что у налогоплательщиков, «вылетевших» за лимит, есть выбор из двух вариантов расчета:

1. Общеустановленные ставки – 22%, 10% или 0% (ставка зависит от категории реализуемых товаров, работ или услуг). Данный вариант сохраняет за бизнесом право на налоговый вычет по входному НДС, что может быть критично для компаний с высокими затратами на закупки.

2. Специальные пониженные ставки – 5% или 7%. Такой режим удобен для тех, чья деятельность не попадает под льготные категории, но при его выборе право на вычет утрачивается полностью.

Специалисты УФНС советуют балаковским предпринимателям подходить к выбору ставки взвешенно, анализируя структуру своих расходов и номенклатуру товаров. В то же время, если доходы компании остаются ниже установленного порога в 20 млн рублей, освобождение от уплаты НДС происходит в автоматическом режиме – подавать дополнительные уведомления не требуется.

При этом налоговики подчеркивают: даже при соблюдении лимита, от НДС не освобождаются операции, где плательщик УСН выступает налоговым агентом, а также случаи ввоза товаров из-за границы. В этих ситуациях налог подлежит уплате в бюджет в любом случае.

Для более детального изучения всех нюансов начисления и уплаты НДС при УСН, а также для сверки кодов операций, УФНС России по Саратовской области рекомендует обратиться к специализированному разделу «Налог на добавленную стоимость» на официальном сайте ФНС России.